Изменения в ведении кассовых операций с января 2012 года

Кассовые опреации 2012г.

вопрос: 

Изменения по учету и ведению кассовых операций с января 2012 года? 

ответ: 

С 01 января 2012 года вступило в силу Положение ЦБ РФ "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ" № 373-П от 12 октября 2011 года.  Это Положение заменяет Порядок кассовых операций, которым организации руководствовались с 1993 года.
Вновь принятый порядок ведения кассовых операций диктует организациям новые требования:
- Положение распространяется как на юридических лиц (юр/л), ведущих учет по основной и по упрощенной системе налогообложения, так и на индивидуальных предпринимателей (ИП).
- Для проведения кассовых операций юридическим лицам и ИП оборудовать кассовую комнату не следует, достаточно определить место их ведения.
- Максимально допустимая сумма наличных денежных средств - остаток денежных средств на конец рабочего дня (лимит кассы) руководитель организации определяет самостоятельно, в соответствии с порядком расчета лимита кассы, приведенном в приложении к данному Положению.
При расчете лимита учитывается такой показатель, как периодичность сдачи денег в банк. ЦБ РФ разрешил, полученную в кассу выручку сдавать в банк на банковский счет один раз в течение семи календарных дней (в определенных случаях один раз в течение четырнадцати).
Сверх установленного лимита денежные средства должны храниться на банковских счетах. Накопление денежных средств, сверх лимита допускается:
             1. В дни выплаты зарплаты (стипендий), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
             2. В выходные (нерабочие праздничные) дни, если организация осуществляет кассовые операции в эти дни.
Осуществлять выплату заработной платы (стипендии) сотрудникам допускается в течение пяти рабочих дней.
- При выдаче наличных денежных средств из кассы в подотчет для осуществления расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, необходимо оформить Заявление от подотчетного лица, в котором руководитель собственноручно даст разрешение на трату оговоренной в Заявлении суммы денег, а также срок, на который она выдается.
- Ранее учреждениям банков было вменено в обязанности не реже одного раза в два года осуществлять контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций, данном  Положении эта норма не прописана, следовательно, с 01 января 2012 года банки перестали осуществлять контроль и проверки кассовой дисциплины вверенных им организаций. 
- ЦБ в Положении четко прописал ведение кассовых операций: платежными агентами,  обособленными подразделениями, а также с помощью программно-технических средств.
- Обобщив информацию, в связи с вступлением  нового порядка кассовых операций, следует выпустить с 01 января 2012 года  Приказ руководителя организации, в котором прописать основные позиции:
1. определить место проведения кассовых операций;
2. назначить должностное лицо на ведение кассовых операций (кассир, главный бухгалтер, бухгалтер, руководитель);
3. снабдить кассира печатью, а также документом с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы (исключение, когда кассовые операции проводит руководитель);
4. установить лимит остатка денежных средств в кассе организации юридического лица, ИП;
5. установить периодичность сдачи денег на банковский счет (не более 7 календарных дней);
6. определить круг подотчетных лиц;
7. разработать бланк письменного Заявления от подотчетного лица, предусмотрев на бланке "шапку", в которой будет информация:
        - о сумме наличных денежных средств, выделенных в подотчет,
        - срок, на который выдается подотчетная сумма,
        - подпись руководителя,
        - дата;
8. уведомить подотчетное лицо, что не позднее трех рабочих дней после дня истечения срока выдачи ему подотчетных средств на основании Заявления, он обязан отчитаться по авансовому отчету в бухгалтерии организации;
9. установить срок окончательного расчета по авансовому отчету подотчетного лица;
10. определить срок выдачи наличных денежных средств для выплаты заработной платы (стипендии) согласно расчетно-платежной ведомости (не более 5 рабочих дней).